物业公司要交哪些税以及如何记账？

在物业管理行业中，了解物业公司需要缴纳的税种以及如何进行准确的账务处理是非常重要的，这不仅关系到公司的合规运营，还对公司的财务管理有着关键影响，下面就来详细介绍一下物业公司要交的税以及相应的记账方法。

物业公司需缴纳的主要税种

1、增值税

- 增值税是物业公司最常见的税种之一，一般纳税人的物业公司，提供物业管理服务，按照“现代服务 - 商务辅助服务 - 企业管理服务”缴纳增值税，适用税率为 6%，如果物业公司有销售自来水等业务，还可能适用简易计税方法，征收率为 3%，小规模纳税人的物业公司，增值税征收率通常为 3%，在疫情期间可能会有相应的税收优惠政策，如减按 1%征收。

- 某一般纳税人物业公司本月提供物业管理服务取得收入 106,000 元（含税），则不含税收入为 106,000÷(1 + 6%) = 100,000 元，增值税销项税额为 100,000×6% = 6,000 元。

2、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

- 这三种税费是以增值税为计税依据的附加税，城市维护建设税根据所在地不同，税率分为 7%（市区）、5%（县城、镇）和 1%（不在市区、县城或镇的），教育费附加率为 3%，地方教育附加率一般为 2%。

- 接上例，若该物业公司位于市区，本月缴纳增值税 6,000 元，则城市维护建设税为 6,000×7% = 420 元，教育费附加为 6,000×3% = 180 元，地方教育附加为 6,000×2% = 120 元。

3、企业所得税

- 物业公司作为企业，需要缴纳企业所得税，企业所得税的税率一般为 25%，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

- 某物业公司全年收入总额为 500 万元，各项成本费用支出为 400 万元，没有不征税收入、免税收入和以前年度亏损，则应纳税所得额为 500 - 400 = 100 万元，企业所得税为 100×25% = 25 万元。

4、印花税

- 物业公司在签订一些合同，如租赁合同、购销合同等时，需要缴纳印花税，不同类型的合同印花税税率不同，例如租赁合同的印花税税率为千分之一，购销合同的印花税税率为万分之三。

- 若某物业公司签订了一份年租金为 12 万元的房屋租赁合同，则应缴纳印花税 120,000×0.1% = 120 元。

相应的记账方法

1、增值税的记账

- 确认收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”（一般纳税人）或“应交税费 - 应交增值税”（小规模纳税人）。

- 缴纳增值税时，借记“应交税费 - 应交增值税（已交税金）”（一般纳税人）或“应交税费 - 应交增值税”（小规模纳税人），贷记“银行存款”。

2、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的记账

- 计提时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费 - 应交城市维护建设税”“应交税费 - 应交教育费附加”“应交税费 - 应交地方教育附加”。

- 缴纳时，借记“应交税费 - 应交城市维护建设税”“应交税费 - 应交教育费附加”“应交税费 - 应交地方教育附加”，贷记“银行存款”。

3、企业所得税的记账

- 计提时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”。

- 缴纳时，借记“应交税费 - 应交企业所得税”，贷记“银行存款”。

4、印花税的记账

- 缴纳印花税时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”。

物业公司准确掌握需要缴纳的税种和正确的记账方法，有助于规范财务管理，避免税务风险，保障公司的健康发展，要密切关注税收政策的变化，及时调整税务处理方式。